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O Centro Internacional de Negócios de Cabo Verde (CIN-CV) é, sem dúvida, o instrumento fiscal mais agressivo do arquipélago para atração de investimento produtivo orientado para o exterior. Criado pelo Decreto-Lei n.º 57/2017, de 6 de dezembro, e com benefícios em vigor até 2030, o CIN-CV oferece taxas de IRPC que vão de 2,5% a 5%, uma redução de até 87,5% face à taxa geral de 20% . Para empresas de serviços orientadas para exportação, a taxa fixa de 2,5% com apenas quatro trabalhadores dependentes qualificados coloca Cabo Verde num patamar competitivo comparável às principais jurisdições de serviços financeiros internacionais. O tempo é, contudo, um fator crítico: com o prazo a expirar em 2030 e a possibilidade de não renovação ou alteração do regime, o momento para aproveitar esta janela é agora.
Este artigo explica em detalhe como funciona o CIN-CV, quem pode beneficiar e como estruturar um projeto para maximizar as vantagens fiscais disponíveis.
O CIN-CV é uma iniciativa governamental que visa promover, apoiar e impulsionar o surgimento de novas atividades industriais, comerciais e de prestação de serviços em Cabo Verde, desde que orientadas para o mercado externo . O regime abrange três centros especializados: o Centro Internacional de Indústria (CII), para atividades industriais; o Centro Internacional de Comércio (CIC), para atividades comerciais; e o Centro Internacional de Prestação de Serviços (CIPS), para serviços orientados para exportação .
O diferencial do CIN-CV reside no facto de os benefícios fiscais serem aplicáveis às receitas resultantes de atividades mantidas exclusivamente com outras entidades instaladas e operantes no CIN ou com entidades não residentes sem estabelecimento estável em Cabo Verde. Isto significa que uma empresa licenciada no CIN-CV que preste serviços de consultoria a um cliente em Lisboa, ou que comercialize produtos para um importador em Roterdão, beneficia da taxa reduzida de IRPC sobre essas receitas. A lógica é clara: o CIN-CV posiciona Cabo Verde como plataforma de exportação de serviços e bens, não como mercado de consumo interno.
Importa notar que o CIN-CV não se aplica a entidades que operem nas áreas de turismo, banca e seguros, imobiliário e construção civil. Estes setores têm regimes próprios de incentivos, como o Estatuto do Investidor Emigrante e os Projetos de Mérito Diferenciado. O CIN-CV destina-se especificamente a atividades industriais, comerciais e de serviços com orientação exportadora.
O regime fiscal do CIN-CV utiliza uma escala progressiva inversa: quanto mais empregos qualificados a empresa criar, menor a taxa de IRPC. Esta estrutura alinha os incentivos fiscais diretamente com o objetivo de criação de emprego e transferência de competências para a economia cabo-verdiana.
No Centro Internacional de Indústria (CII) e no Centro Internacional de Comércio (CIC), as taxas são as seguintes: 5% de IRPC para entidades com dez ou mais trabalhadores dependentes; 3,5% de IRPC para entidades com vinte ou mais trabalhadores dependentes; e 2,5% de IRPC para entidades com cinquenta ou mais trabalhadores dependentes. No Centro Internacional de Prestação de Serviços (CIPS), a taxa é fixa de 2,5% de IRPC, com um requisito mínimo de apenas quatro trabalhadores dependentes qualificados por entidade .
A comparação com a taxa geral de IRPC de 20% (em descida para 15% no próximo ciclo) é eloquente. Uma empresa de serviços no CIPS com quatro trabalhadores qualificados paga 2,5% de IRPC, uma poupança fiscal de 87,5% face à taxa geral. Uma empresa industrial com cinquenta trabalhadores no CII paga a mesma taxa de 2,5%, mas sobre uma base de receitas potencialmente muito superior. A escala é deliberadamente desenhada para recompensar o emprego em massa nas atividades industriais e comerciais, ao mesmo tempo que oferece uma porta de entrada acessível para empresas de serviços.
O CIN-CV não se limita à redução do IRPC. O pacote de benefícios abrange isenções aduaneiras, isenção de IVA, isenção de imposto de selo e isenção de IUP, criando um ecossistema fiscal verdadeiramente privilegiado . As entidades licenciadas gozam de isenção de direitos aduaneiros na importação de materiais e equipamentos incorporáveis diretamente na instalação, expansão ou remodelação dos empreendimentos; equipamentos, máquinas, aparelhos e utensílios; veículos de transporte coletivo novo para transporte urbano de passageiros; material para embalagem e acondicionamento de produtos fabricados; e matérias-primas e subsidiárias destinadas a incorporação em produtos fabricados pela empresa .
As importações de bens, produtos e matérias-primas pelas entidades instaladas no CIN não carecem de licença de importação, simplificando significativamente a logística . Adicionalmente, as entidades beneficiam de isenção de imposto de selo na constituição de empresas, no aumento de capital e na contratação de financiamento; isenção de IVA nos termos do Código do IVA, com reembolso do imposto pago no prazo de 30 dias; e isenção do IUP (Imposto Único sobre o Património) na aquisição de imóveis para instalação ou expansão da atividade .
Um benefício particularmente relevante para investidores estruturados: os sócios das entidades licenciadas que operam no CIN-CV estão isentos de tributação sobre dividendos e juros recebidos . Isto significa que uma holding company licenciada no CIN-CV pode distribuir lucros aos seus acionistas sem qualquer retenção fiscal em Cabo Verde, um mecanismo de otimização patrimonial de grande valor para investidores internacionais.
O Centro Internacional de Prestação de Serviços (CIPS) é, para muitos investidores, a via mais acessível e imediatamente rentável do CIN-CV. Com apenas quatro trabalhadores dependentes qualificados e uma taxa fixa de 2,5% de IRPC, o CIPS abrange atividades como consultoria empresarial, serviços de gestão, serviços de tecnologia da informação, serviços financeiros, serviços jurídicos, marketing internacional, e outras atividades de prestação de serviços orientadas para o exterior .
A lógica de negócio é simples e poderosa. Uma empresa de consultoria portuguesa, brasileira ou angolana pode constituir uma subsidiária no CIPS de Cabo Verde, contratar quatro profissionais qualificados locais, e prestar serviços aos seus clientes internacionais a partir do arquipélago. A taxa de IRPC de 2,5% aplica-se às receitas desses serviços, e os dividendos distribuídos à empresa-mãe estão isentos de tributação. O custo operacional em Cabo Verde, salários, alugueres, serviços, é significativamente inferior ao de Lisboa, São Paulo ou Luanda, criando uma vantagem competitiva dupla: fiscal e operacional.
O CIPS é também a porta de entrada natural para empresas de tecnologia que não se enquadrem na ZEET (Zona Económica Especial para as Tecnologias). Enquanto a ZEET exige atividades específicas de TIC e I&D, o CIPS abrange um espectro mais amplo de serviços, incluindo consultoria de gestão, serviços administrativos, e serviços de outsourcing empresarial .
Para empresas de transporte marítimo internacional, o CIN-CV oferece um regime especial de avaliação do lucro tributável conhecido como Tonnage Tax. Neste regime, o lucro tributável é determinado por aplicação de montantes diários fixos por cada 100 toneladas de arqueação líquida do navio, em vez do método convencional de apuração de resultados. A tabela é escalonada: 646 CVE por dia para navios até 1.000 toneladas; 566 CVE por dia para navios entre 1.001 e 10.000 toneladas; 307 CVE por dia para navios entre 10.001 e 25.000 toneladas; e 103 CVE por dia para navios acima de 25.000 toneladas .
As condições para aceder ao regime são claras: todos os navios e embarcações devem estar registados no Registo Internacional de Navios de Cabo Verde, e pelo menos 85% do rendimento total deve derivar de atividades realizadas com outras entidades licenciadas no CIN ou com entidades não residentes . O lucro apurado pelo método de tonelagem está sujeito ao IRPC às taxas aplicáveis às entidades licenciadas no CIN, ou seja, entre 2,5% e 5%. Não são admitidas deduções ao lucro tributável apurado, mas a simplicidade e previsibilidade do regime compensam largamente essa limitação para empresas de shipping.
O processo de licenciamento no CIN-CV é gerido pela Cabo Verde TradeInvest (CVTI), que funciona como balcão único do investidor . O pedido de licença pode ser apresentado pelo requerente em seu nome ou no nome de sociedade a constituir ou de sucursal a registrar, através de formulário disponibilizado pela CVTI .
A documentação exigida inclui: cópia do documento de identificação do promotor; descritivo do projeto ou sumário executivo (máximo duas páginas); curriculum vitae do promotor ou representante, ou documento de apresentação do promotor com referências sobre atividades relevantes; pacto social ou certidão do registo comercial; e, para empresas estrangeiras, certificado de registo comercial no país de origem . Para projetos industriais, são ainda exigidos: indicação dos tipos de produtos a fabricar; capacidade de produção da unidade industrial; relação dos principais equipamentos produtivos; descrição sumária das tecnologias de produção utilizadas; informação sobre a produção de efluentes e resíduos sólidos; e indicação das tecnologias inovadoras relevantes a serem utilizadas .
As entidades licenciadas estão sujeitas a inspeções anuais pela Administração Tributária, que verifica o cumprimento dos requisitos e condições do regime fiscal . A contabilidade deve ser organizada, em conformidade com o sistema de normalização contabilística e de reporte financeiro vigente em Cabo Verde. Os benefícios não são acumuláveis com quaisquer outros benefícios de IRPC previstos na lei, com exceção do referido no artigo 19º .
O CIN-CV oferece um diferencial fiscal excecional, mas a sua ativação exige preparação técnica rigorosa. O projeto deve ser estruturado desde a conceção para cumprir os requisitos do regime, a documentação de suporte deve ser completa e fundamentada, e o processo de licenciamento deve ser gerido com precisão junto da CVTI. Um erro na fase de preparação, como a subestimação do número de trabalhadores qualificados necessários ou a omissão de requisitos formais, pode comprometer o acesso aos benefícios fiscais.
A S&D Consultoria, com sede em Mindelo, São Vicente, acompanha investidores estrangeiros e empreendedores da diáspora na estruturação de projetos para o CIN-CV. O serviço inclui a análise de elegibilidade para o regime, a elaboração do descritivo do projeto e sumário executivo, a preparação da documentação de candidatura, o acompanhamento do processo de licenciamento junto da CVTI, e a gestão fiscal e contabilística contínua da empresa licenciada. Com o prazo de vigência do CIN-CV a expirar em 2030, o tempo é um fator crítico. A S&D Consultoria convida os investidores interessados a iniciarem, desde já, o processo de avaliação e preparação dos seus projetos.
S&D Consultoria – Mindelo, Cabo Verde. Consultoria empresarial, planos de negócio, estudos de viabilidade, constituição de empresas, gestão fiscal e licenciamento no CIN-CV para investidores estrangeiros e empreendedores da diáspora.
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