{"id":3791,"date":"2025-11-16T14:43:42","date_gmt":"2025-11-16T15:43:42","guid":{"rendered":"https:\/\/consultoria.cv\/?p=3791"},"modified":"2026-05-19T22:11:01","modified_gmt":"2026-05-19T23:11:01","slug":"le-regime-special-pour-les-micro-et-petites-entreprises-rempe-au-cap-vert-les-avantages-de-la-simplification-des-droits-accessoires-et-la-compensation-de-la-deduction-de-tva-dans-le-secteur-b2b","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/consultoria.cv\/fr\/o-regime-especial-das-micro-e-pequenas-empresas-rempe-em-cabo-verde-vantagens-da-simplificacao-deveres-acessorios-e-o-trade-off-da-deducao-do-iva-no-setor-b2b\/","title":{"rendered":"Le r\u00e9gime sp\u00e9cial pour les micro et petites entreprises (REMPE) au Cap-Vert : avantages de la simplification, droits accessoires et compromis de d\u00e9duction de la TVA dans le secteur B2B"},"content":{"rendered":"<h2 class=\"wp-block-heading\">Introduction et cadre r\u00e9glementaire du r\u00e9gime sp\u00e9cial<\/h2>\n\n\n\n<p>O\u00a0<strong><a href=\"https:\/\/consultoria.cv\/fr\/rempe-vs-contabilidade-organizada-o-regime-fiscal-em-cabo-verde\/\" data-type=\"post\" data-id=\"3477\">R\u00e9gime sp\u00e9cial pour les micro et petites entreprises (REMPE)<\/a><\/strong>, approuv\u00e9 par\u00a0<strong><a href=\"https:\/\/proempresa.cv\/index.php\/component\/jdownloads\/?task=download.send&amp;id=3&amp;catid=2&amp;m=0&amp;Itemid=327\" data-type=\"link\" data-id=\"https:\/\/proempresa.cv\/index.php\/component\/jdownloads\/?task=download.send&amp;id=3&amp;catid=2&amp;m=0&amp;Itemid=327\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer nofollow\">Loi n\u00b0 70\/VIII\/2014, du 26 ao\u00fbt<\/a><\/strong>, est une \u00e9tape fondamentale de la politique \u00e9conomique du Cap-Vert. Son objectif principal est de promouvoir la comp\u00e9titivit\u00e9, la productivit\u00e9 et, surtout, le d\u00e9veloppement \u00e9conomique du pays.\u00a0<strong>formalisation<\/strong>\u00a0et le d\u00e9veloppement des micro et petites entreprises (MPE) capverdiennes.\u00a0\u00a0\u00a0<\/p>\n\n\n\n<p>Ce r\u00e9gime met en place un syst\u00e8me fiscal simplifi\u00e9, soustrayant les TPE aux complexit\u00e9s des r\u00e9gimes normaux de l'imp\u00f4t unique sur le revenu (IUR\/IRPC) et de la taxe sur la valeur ajout\u00e9e (TVA), en rempla\u00e7ant les taxes multiples par une taxe unique et peu co\u00fbteuse. Le REMPE est donc un instrument juridico-fiscal con\u00e7u pour r\u00e9duire les barri\u00e8res \u00e0 l'entr\u00e9e et \u00e0 la sortie.&nbsp;<em>conformit\u00e9<\/em>&nbsp;et la promotion de l'entreprenariat formel dans l'archipel.<sup><\/sup>&nbsp;&nbsp;&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Crit\u00e8res d'\u00e9ligibilit\u00e9 et structure de la taxe sp\u00e9ciale unifi\u00e9e (TEU)<\/h2>\n\n\n\n<p>L'adh\u00e9sion au REMPE est volontaire (pour les entreprises qui remplissent les conditions) et d\u00e9pend strictement du chiffre d'affaires annuel brut et du nombre d'employ\u00e9s de l'unit\u00e9 commerciale.\u00a0\u00a0\u00a0<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">1. D\u00e9finition des micro et petites entreprises<\/h3>\n\n\n\n<p>La loi 70\/VIII\/2014 \u00e9tablit des limites claires pour la classification :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Micro-entreprise :<\/strong>\u00a0entreprise employant jusqu'\u00e0 cinq travailleurs\u00a0<strong>et\/ou<\/strong>\u00a0a un chiffre d'affaires annuel brut ne d\u00e9passant pas\u00a0<strong>5.000.000$00<\/strong>\u00a0(cinq millions d'escudos, ou 5 mille escudos).<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Petites entreprises :<\/strong>\u00a0entreprise qui emploie entre six et dix travailleurs\u00a0<strong>et\/ou<\/strong>\u00a0a un chiffre d'affaires annuel brut de plus de\u00a0<strong>5.000.000$00<\/strong>\u00a0et moins de\u00a0<strong>10.000.000$00<\/strong>\u00a0(dix millions d'escudos, ou 10 000 escudos).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Les soci\u00e9t\u00e9s dont le capital est d\u00e9tenu par une personne physique qui est d\u00e9j\u00e0 associ\u00e9e dans une autre soci\u00e9t\u00e9 qui n'est pas qualifi\u00e9e d'EPM ne peuvent pas \u00eatre incluses dans le r\u00e9gime sp\u00e9cial.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">2. La taxe sp\u00e9ciale unifi\u00e9e (TEU)<\/h3>\n\n\n\n<p>Le grand avantage fiscal du REMPE se mat\u00e9rialise dans les\u00a0<strong><a href=\"https:\/\/www.mf.gov.cv\/documents\/54571\/273413\/Tributo%20Especial%20Unificado%20(TEU).pdf\" data-type=\"link\" data-id=\"https:\/\/www.mf.gov.cv\/documents\/54571\/273413\/Tributo%20Especial%20Unificado%20(TEU).pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer nofollow\">Taxe sp\u00e9ciale unifi\u00e9e (TEU)<\/a><\/strong>, Il remplace l'imp\u00f4t unique sur le revenu (IUR\/IRPC), la taxe sur la valeur ajout\u00e9e (TVA) et le droit de timbre (entre autres).\u00a0\u00a0\u00a0<\/p>\n\n\n\n<p>Sa structure de calcul est remarquablement simple :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Taux de base :<\/strong>\u00a0L'EVP est calcul\u00e9 sur la base d'un taux forfaitaire de\u00a0<strong>4% sur la valeur brute des ventes<\/strong>\u00a0de la p\u00e9riode \u00e0 laquelle il se rapporte.\u00a0\u00a0\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Montant minimum (micro-entreprises) :<\/strong>\u00a0les micro-entreprises dont le chiffre d'affaires n'exc\u00e8de pas\u00a0<strong>1.000.000$00<\/strong>\u00a0(un million d'escudos, ou 1 000 conto) versent un montant forfaitaire minimum de\u00a0<strong>30.000$00<\/strong>\u00a0(trente mille escudos) par an.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Incitations initiales :<\/strong>\u00a0pour les entreprises nouvellement cr\u00e9\u00e9es, le r\u00e9gime pr\u00e9voit des r\u00e9ductions de la valeur de l'EVP : 30% pour les microentreprises au cours des deux premi\u00e8res ann\u00e9es, et 30% la premi\u00e8re ann\u00e9e et 20% la deuxi\u00e8me ann\u00e9e pour les petites entreprises.\u00a0\u00a0\u00a0<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Cette simplification fiscale, qui porte sur les revenus et non sur le b\u00e9n\u00e9fice imposable (comme dans le syst\u00e8me de comptabilit\u00e9 organis\u00e9e), garantit la pr\u00e9visibilit\u00e9 et r\u00e9duit consid\u00e9rablement la n\u00e9cessit\u00e9 d'une planification fiscale complexe.\u00a0\u00a0\u00a0<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Droits accessoires et simplification administrative<\/h2>\n\n\n\n<p>La nature particuli\u00e8re du REMPE implique une simplification notable des t\u00e2ches auxiliaires, r\u00e9duisant les co\u00fbts de l'administration et de l'administration.&nbsp;<em>conformit\u00e9<\/em>&nbsp;administratif et comptable.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">1. Exemption de la comptabilit\u00e9 organis\u00e9e<\/h3>\n\n\n\n<p>Entreprises incluses dans le REMPE&nbsp;<strong>ne sont pas oblig\u00e9s de tenir une comptabilit\u00e9 organis\u00e9e<\/strong>&nbsp;dans le cadre du Syst\u00e8me de Normalisation Comptable et Financi\u00e8re (SNCRF). Par cons\u00e9quent, ces entreprises ne sont pas non plus oblig\u00e9es de faire appel \u00e0 un expert-comptable (TOC) pour enregistrer et certifier leurs informations financi\u00e8res.<sup><\/sup>&nbsp;Il s'agit d'une incitation majeure pour les micro-entrepreneurs, qui peuvent ainsi s'affranchir des co\u00fbts fixes li\u00e9s \u00e0 la comptabilit\u00e9 formelle.&nbsp;&nbsp;&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">2. Obligations d'enregistrement et de paiement<\/h3>\n\n\n\n<p>L'exemption de la comptabilit\u00e9 organis\u00e9e n'annule cependant pas l'obligation d'enregistrer les documents et de respecter les obligations fiscales p\u00e9riodiques. Les TPE doivent&nbsp;<sup><\/sup>:&nbsp;&nbsp;&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Enregistrement des documents :<\/strong>\u00a0enregistrer toutes les factures, tous les re\u00e7us, toutes les notes de retour ou tous les re\u00e7us pour les biens ou les services achet\u00e9s, dans un d\u00e9lai de\u00a0<strong>30 jours<\/strong>\u00a0d\u00e8s r\u00e9ception.\u00a0\u00a0\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Paiement trimestriel :<\/strong>\u00a0la d\u00e9claration et le paiement de <a href=\"https:\/\/www.mf.gov.cv\/documents\/54571\/273413\/Tributo%20Especial%20Unificado%20(TEU).pdf\" data-type=\"link\" data-id=\"https:\/\/www.mf.gov.cv\/documents\/54571\/273413\/Tributo%20Especial%20Unificado%20(TEU).pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer nofollow\">TEU <\/a>doit \u00eatre faite\u00a0<strong>trimestrielle<\/strong>, en utilisant le mod\u00e8le 107 (disponible sur le portail des citoyens).\u00a0\u00a0\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li><strong>D\u00e9lais :<\/strong>\u00a0les paiements trimestriels doivent \u00eatre effectu\u00e9s :\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>1er trimestre : au plus tard le dernier jour ouvrable du mois d'avril.<\/li>\n\n\n\n<li>2e trimestre : au plus tard le dernier jour ouvrable de juillet.<\/li>\n\n\n\n<li>3e trimestre : au plus tard le dernier jour ouvrable d'octobre.<\/li>\n\n\n\n<li>4e trimestre : au plus tard le dernier jour ouvrable du mois de janvier de l'ann\u00e9e suivante.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Les paiements trimestriels doivent \u00eatre accompagn\u00e9s de registres des ventes et des achats, ce qui permet d'assurer un suivi de base de l'activit\u00e9 \u00e9conomique, m\u00eame en l'absence d'une comptabilit\u00e9 organis\u00e9e.\u00a0\u00a0\u00a0<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">O\u00a0<em>Compromis<\/em>\u00a0B2B : exclusion de la d\u00e9duction de la TVA et impact sur le secteur des entreprises<\/h2>\n\n\n\n<p>La plus grande complexit\u00e9 du REMPE r\u00e9side dans son impact sur les transactions&nbsp;<em>Commerce interentreprises<\/em>&nbsp;(B2B), r\u00e9sultant du remplacement de la TVA par le TUE. Il s'agit de la&nbsp;<strong>co\u00fbt fiscal<\/strong>&nbsp;de la simplification et le principal facteur \u00e0 prendre en compte pour d\u00e9cider d'adh\u00e9rer ou non au r\u00e9gime.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">1. La perte du droit \u00e0 la d\u00e9duction de la TVA en amont<\/h3>\n\n\n\n<p>Les entreprises incluses dans le REMPE sont&nbsp;<strong>exclus du droit \u00e0 d\u00e9duction<\/strong>&nbsp;de la TVA pay\u00e9e sur leurs achats. TVA de 15% (taux normal) pay\u00e9e sur&nbsp;<em>entr\u00e9es<\/em>&nbsp;(mati\u00e8res premi\u00e8res, services, \u00e9quipements) cesse d'\u00eatre un imp\u00f4t neutre et devient un imp\u00f4t neutre.&nbsp;<strong>co\u00fbt final<\/strong>&nbsp;pour la MEP.<\/p>\n\n\n\n<p>Pour les micro-entreprises dont les investissements en capital (immobilisations) sont \u00e9lev\u00e9s ou dont les d\u00e9penses d'exploitation sont \u00e0 forte intensit\u00e9 de TVA, cette perte de neutralit\u00e9 peut annuler le b\u00e9n\u00e9fice du taux 4% EVP, rendant le r\u00e9gime de la comptabilit\u00e9 organis\u00e9e plus avantageux, puisqu'il permet de d\u00e9duire toutes les d\u00e9penses d'exploitation, y compris la TVA.<sup><\/sup>&nbsp;&nbsp;&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">2. Non-d\u00e9ductibilit\u00e9 pour l'acheteur (B2B) - Article 18 du CIVA<\/h3>\n\n\n\n<p>La cons\u00e9quence la plus importante pour le march\u00e9 B2B est que les factures \u00e9mises par les entreprises REMPE&nbsp;<strong>ne donnent pas \u00e0 l'acqu\u00e9reur le droit de d\u00e9duire la TVA<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Cette r\u00e8gle d\u00e9coule du fait que le TUE (4%) remplace la TVA (15%). Les factures \u00e9mises par le MPE doivent comporter la mention \u00abTaxe sp\u00e9ciale unifi\u00e9e\u00bb.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Impact sur l'acheteur :<\/strong>\u00a0une soci\u00e9t\u00e9 op\u00e9rant sous le r\u00e9gime normal (assujettie \u00e0 la TVA au taux 15%) et achetant des biens ou des services \u00e0 un fournisseur REMPE ne peut pas utiliser le TEU pay\u00e9 pour d\u00e9duire la TVA de sa propre production.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Distinction de prix :<\/strong>\u00a0Dans le r\u00e9gime normal, la TVA pay\u00e9e au fournisseur est r\u00e9cup\u00e9r\u00e9e (neutre). Lors d'un achat aupr\u00e8s d'une entreprise REMPE, la TVA est nulle, mais l'acheteur perd le cr\u00e9dit d'imp\u00f4t, ce qui signifie que le co\u00fbt final de l'achat pour l'acheteur B2B est 15% plus \u00e9lev\u00e9, ce qui peut dissuader les grandes entreprises d'engager des fournisseurs REMPE, affectant ainsi la comp\u00e9titivit\u00e9 dans le secteur.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Conclusions et recommandations strat\u00e9giques<\/h2>\n\n\n\n<p>REMPE, cr\u00e9\u00e9 par <a href=\"https:\/\/proempresa.cv\/index.php\/component\/jdownloads\/?task=download.send&amp;id=3&amp;catid=2&amp;m=0&amp;Itemid=327\" data-type=\"link\" data-id=\"https:\/\/proempresa.cv\/index.php\/component\/jdownloads\/?task=download.send&amp;id=3&amp;catid=2&amp;m=0&amp;Itemid=327\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer nofollow\">Loi n\u00b0 70\/VIII\/2014<\/a>, est un r\u00e9gime de simplification fiscale tr\u00e8s utile pour la formalisation des micro et petites entreprises. Son taux d'imposition faible et unifi\u00e9 (4% sur le chiffre d'affaires) et l'absence de comptabilit\u00e9 organis\u00e9e sont des facteurs d\u00e9terminants pour la r\u00e9duction des co\u00fbts de l'entreprise.\u00a0<em>conformit\u00e9<\/em>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">1. matrice de d\u00e9cision : REMPE vs. comptabilit\u00e9 organis\u00e9e<\/h3>\n\n\n\n<p>La d\u00e9cision d'opter pour le REMPE (au d\u00e9triment du r\u00e9gime de la comptabilit\u00e9 organis\u00e9e et de l'IRPC\/IVA) doit s'appuyer sur la matrice des risques fiscaux suivante :<\/p>\n\n\n\n<ol start=\"1\" class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Choix du REMPE (4% TEU) :<\/strong>\u00a0recommand\u00e9 pour les entreprises ayant\u00a0<strong>Faibles co\u00fbts d'exploitation<\/strong>\u00a0et\/ou\u00a0<strong>Se concentrer sur les clients finaux (B2C)<\/strong>. Le faible volume des d\u00e9penses de TVA et la non-utilisation du cr\u00e9dit de TVA en amont maximisent l'avantage du taux 4% sur les recettes brutes.\u00a0\u00a0\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Choix de la comptabilit\u00e9 organis\u00e9e (IRPC\/VAT) :<\/strong>\u00a0recommand\u00e9 pour les entreprises ayant\u00a0<strong>Investissement \u00e9lev\u00e9 en capital<\/strong>\u00a0(co\u00fbts \u00e9lev\u00e9s d'achat d'\u00e9quipement soumis \u00e0 la TVA) ou\u00a0<strong>Focus sur le secteur B2B (grands clients)<\/strong>. La n\u00e9cessit\u00e9 de d\u00e9duire la TVA en amont et le droit de ses clients \u00e0 d\u00e9duire la TVA en aval compensent le taux nominal plus \u00e9lev\u00e9 de l'IRPC (21.42%).\u00a0\u00a0\u00a0<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">2. Recommandations en mati\u00e8re de conformit\u00e9<\/h3>\n\n\n\n<p>Les entrepreneurs du REMPE doivent respecter scrupuleusement leurs obligations accessoires afin de garantir leur maintien dans le r\u00e9gime.&nbsp;<sup><\/sup>:&nbsp;&nbsp;&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>G\u00e9rer les d\u00e9lais :<\/strong>\u00a0le respect des \u00e9ch\u00e9ances trimestrielles de d\u00e9claration et de paiement des TEU (avril, juillet, octobre, janvier).\u00a0\u00a0\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Rigueur dans la facturation :<\/strong>\u00a0l'inscription de la mention \u00abTaxe sp\u00e9ciale unifi\u00e9e\u00bb sur les factures pour informer l'acheteur de la non-d\u00e9ductibilit\u00e9 de la TVA.\u00a0\u00a0\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Surveillance de la limite :<\/strong>\u00a0Le chiffre d'affaires doit \u00eatre contr\u00f4l\u00e9 afin de ne pas d\u00e9passer la limite de 10.000.000$00 par an, sous peine de sortie automatique du r\u00e9gime g\u00e9n\u00e9ral.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>L'optimisation fiscale au Cap-Vert commence par le choix d'un cadre d'entreprise appropri\u00e9. Pour les TPE, le REMPE est un havre de simplification, mais son adoption n\u00e9cessite l'acceptation du co\u00fbt de la TVA non d\u00e9ductible, tant pour l'entrepreneur lui-m\u00eame que pour ses partenaires commerciaux. <\/p>\n\n\n\n<p><strong><a href=\"https:\/\/consultoria.cv\/fr\/contacts\/\" data-type=\"page\" data-id=\"26\">Contacter S&amp;D<\/a> pour planifier une r\u00e9union de comptabilit\u00e9 et d'\u00e9valuation fiscale.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Introdu\u00e7\u00e3o e enquadramento normativo do Regime Especial O\u00a0Regime Especial das Micro e Pequenas Empresas (REMPE), aprovado pela\u00a0Lei n.\u00ba 70\/VIII\/2014, de 26 de Agosto, representa um marco fundamental na pol\u00edtica econ\u00f3mica de Cabo Verde. O seu principal des\u00edgnio \u00e9 a promo\u00e7\u00e3o da competitividade, produtividade e, crucialmente, a\u00a0formaliza\u00e7\u00e3o\u00a0e o desenvolvimento das Micro e Pequenas Empresas (MPE) cabo-verdianas.\u00a0\u00a0\u00a0 [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":3794,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_breakdance_hide_in_design_set":false,"_breakdance_tags":"","footnotes":""},"categories":[1,304,302],"tags":[],"class_list":["post-3791","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-blog","category-consultoria-fiscal","category-contabilidade"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/consultoria.cv\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3791","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/consultoria.cv\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/consultoria.cv\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/consultoria.cv\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/consultoria.cv\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=3791"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/consultoria.cv\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3791\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":3792,"href":"https:\/\/consultoria.cv\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3791\/revisions\/3792"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/consultoria.cv\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media\/3794"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/consultoria.cv\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=3791"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/consultoria.cv\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=3791"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/consultoria.cv\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=3791"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}